Компенсация за использование личного автотранспорта. Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

Содержание
  1. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2020
  2. Слово закона
  3. Условия использования автомобиля
  4. Нормативные акты
  5. Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях — 2020
  6. Предварительный договор или по факту?
  7. Документальное оформление
  8. Выплата: суммы и сроки
  9. Памятка бухгалтеру
  10. НДФЛ
  11. Налог на прибыль
  12. Взносы
  13. Компенсация за использование личного автомобиля
  14. Оформление необходимых документов
  15. От чего может зависеть сумма компенсации?
  16. Порядок выплаты компенсации
  17. Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в 2020 году – Пособия, льготы и выплаты
  18. Когда положена компенсация
  19. Какие затраты подлежат компенсации
  20. Какие нужны документы
  21. Способы оформления
  22. Договор аренды
  23. Условия получения компенсации
  24. Категории сотрудников
  25. Особенности
  26. Размер компенсации
  27. Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях
  28. Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях — нормы
  29. Как установить и рассчитать компенсацию за автомобиль сотруднику
  30. Другие нюансы и особенности компенсации за личный автомобиль

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях 2020

Компенсация за использование личного автотранспорта. Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

В повседневной жизни наличие собственного транспорта является жизненной необходимостью для любого человека.

Не все компании имеют возможность предоставить своим работникам служебный транспорт, несмотря на то, что предлагаемые вакансии носят разъездной характер работы. Многие компании выходят из создавшегося положения, приглашая на работу сотрудников с личным автотранспортом.

Слово закона

У менеджеров по продажам, торговых представителей, выездных специалистов по обслуживанию клиентов конечный результат выполняемых ими функциональных обязанностей напрямую зависит от их способности быстро перемещаться от одного места назначения до другого. В такой ситуации собственный автомобиль, используемый в качестве служебного транспорта, превращается в производственную необходимость.

Сотруднику при использовании им личного автотранспорта согласно указаниям статьи 188 Трудового кодекса РФ для выполнения своих служебных обязанностей работодатель должен выплатить компенсацию. Но между работодателем и сотрудником должно быть заключено соглашение на его использование.

В соответствии с указаниями кодекса о труде условия осуществления выплат, их размер необходимо оговорить в достигнутом сторонами соглашении, где указать конкретную сумму компенсации и сроки совершения оплаты.

Согласно указаниям правовых актов оплачиваются расходы:

  • амортизационные;
  • на покупку бензина, смазочных материалов;
  • осуществление технического обслуживания;
  • производство текущего ремонта.

Компенсационные выплаты за эксплуатацию сотрудником личного автомобиля принято устанавливать в твердой сумме, которая подлежит ежемесячной оплате. Она выдается за фактически отработанный период времени, из которого исключаются дни пребывания в трудовом отпуске, на больничном листе вследствие болезни.

Условия использования автомобиля

Личный автотранспорт сотрудника может быть использован в служебных целях работодателем, если достигнуто обоюдное согласие между сторонами. Согласно указаниям статьи 642 Гражданского кодекса РФ документально оформляется соглашение в качестве договора аренды автотранспорта на определенный срок.

В нем отмечается, что арендодатель отдает в распоряжение на временное владение и пользование арендатору автомобиль без водителя за определенную плату и без оказания услуг по управлению им.

В трудовом кодексе приводится разъяснение об условиях использовании личного автотранспорта в служебных целях. На основании статьи 188 издается приказ образец, которого компания может разработать в произвольной форме.

Пример приказа: Приказ на компенсацию использования личного автомобиля

Нормативные акты

Регламентируют использование сотрудниками своего личного автотранспорта документы, которые указаны ниже. В них установлены нормативы по эксплуатации автотранспорта.

Они определяют цели использования, основным из которых является повышение достижения личной эффективности в трудовой деятельности.

 Действующее положение о компенсации было разработано на основании указаний российских законодательных актов.

В их число входят:

  • Трудовой кодекс, в статье 188 закреплено положение об использовании личного транспорта;
  • Письмо Министерства финансов за номером 57, в котором приводятся условия осуществления выплат компенсации работникам, если они используют личные легковые автомобили для служебных поездок;
  • Постановление Правительства, где установлены нормы расходов организаций на осуществление выплат компенсации за пользование для служебных поездок собственного автотранспорта. В нем разъяснены положения, по которым определяется налоговая база по налогу на прибыль организаций. Оно было опубликовано 8 февраля 2002 года за номером 92.

По общепринятым правилам статьи 188 кодекса о труде размер компенсации должен быть установлен соглашением, которое заключает сотрудник со своим работодателем.

В действующих законодательных актах о труде конкретные нормы не установлены.

Но при совершении выплаты за счет средств, которые выделяются из бюджета отдельных учреждений необходимо руководствоваться указаниями приказа Министерства финансов РФ за номером 16н.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях — 2020

Любая компания вне зависимости от правово-организационной формы обязана осуществить оплату компенсаций за эксплуатацию автотранспорта сотрудника, если он использует его для своевременного выполнения возложенных на него должностных обязанностей.

Предварительный договор или по факту?

Оплата компенсации осуществляется на основании заключенного договора между работодателем и сотрудником за фактически понесенные им расходы.

Чтобы получить компенсацию за использование личного автомобиля сотрудник представляет в бухгалтерию компании документы, в число которых входит:

  • копия технического паспорта автотранспорта, заверенная нотариусом;
  • официальные бумаги, обосновывающие расходы, которые  установлены правилами по бухгалтерскому учету. Например, чек на покупку горюче‑смазочных материалов, акт на выполнение текущих ремонтных работ.

Помимо вышеуказанных документов бухгалтерией ежедневно заполняется путевой лист, в котором ведется учет рабочего времени водителя и пробега автотранспорта, его маршрута согласно указаниям постановления Госкомстата РФ, изданном 28 ноября 1997.

Он подтверждает факт эксплуатации сотрудником при исполнении должностных обязанностей собственного автотранспорта.

Министерство транспорта Федерации в своем приказе, испущенном под номером 152, установило обязательные сведения, заполняемые в путевом листе.

Документальное оформление

Компания, пользующаяся личным автотранспортом сотрудника для выполнения служебных обязанностей, может оформить в качестве:

  • трудового договора с сотрудником, по которому обязуется оплачивать компенсацию за использование автомобиля;
  • договора аренды автомобиля или передачу его в долгосрочное использование;
  • соглашения на оказание транспортных услуг.

На практике в основном встречаются случаи заключения договора на аренду автотранспорта, который оформляется в письменной форме. По условиям договора арендатор должен поддерживать в надлежащем состоянии арендованный автотранспорт, производя своевременно текущий, капитальный ремонт.

Арендатор покрывает расходы на:

  • осуществление страхования гражданской ответственности владельца автотранспорта;
  • содержание автотранспорта в ходе его эксплуатации;
  • поддержание в надлежащем состоянии автотранспорта;
  • проведение текущего, капитального ремонта автотранспортного средства;
  • причиненный третьим лицам вред, если он имеет место.

Данное положение закреплено статьями 644, 646 и 648  Гражданского кодекса Федерации.

В некоторых компаниях обходятся внутренним приказом руководителя, в соответствии с которым сотруднику осуществляются компенсационные выплаты.

В нем отмечено, что работодатель обязуется оплачивать:

  • компенсацию за износ автотранспорта, то есть амортизационные расходы, возникшие вследствие его эксплуатации;
  • расходы, связанные непосредственно с эксплуатацией автотранспорта.

Унифицированной  утвержденной законодательными актами формы приказа не существует.

Выплата: суммы и сроки

В обязанности ответственного за осуществление учета рабочего времени руководителя входит производство записи в табель отработанных сотрудником дней, когда он использовал личный автомобиль.

Компенсации за использование личного автотранспорта устанавливается в размерах:

  • за легковые автомобили выплачивается 400 рублей за каждый отработанный день, но она не должна превышать 8 000 рублей в месяц;
  • за мотоциклы за каждый день отработки составляет 200 рублей, при этом в месяц он не должен превысить 4 000 рублей.

Начисление компенсационных выплат в бухгалтерском учете заносится в статью счета 73, где записываются прочие операции при работе с персоналом. В нем необходимо записать размер компенсации, который подлежит к выдаче.

 Выплата компенсации совершается на основании справки, которая оформляется непосредственным руководителем. В ней отражается количество отработанных  дней.

Она заверяется начальником структурного подразделения, где трудится сотрудник.

Справка-расчет составляется расчетным бухгалтером компании до 3 числа месяца, который следует за отчетным месяцем.

Она подается каждый месяц в занимающее работой с персоналом подразделение для издания приказа о совершение выплаты компенсации.

Выплата компенсации за использование личного автотранспорта осуществляется одновременно с выдачей заработной платы по графику компании.

Памятка бухгалтеру

На основании статьи 252 налогового кодекса к расходам, подлежащим налогообложению относятся затраты налогоплательщика для осуществления хозяйственной деятельности. Они должны быть обоснованы, подтверждены документально. К ним также отнесены убытки сообразно положению статьи 265, которые понес налогоплательщик в ходе экономической деятельности.

НДФЛ

При установлении в договоре аренды автотранспорта арендной платы, выраженной конкретной суммой, она подлежит налогообложению в качестве налога на доход физического лица в размере 13 %.

Что касается выплачиваемой за использование автотранспорта сотрудника в интересах работодателя компенсации, то сообразно статьи 217 Налогового кодекса РФ она не облагается налогом.

Но данное правило действует исключительно в тех случаях, когда выплаты осуществляются в рамках утвержденных действующими законодательными актами нормах.

Налог на прибыль

Правовыми актами установлены нормы расходов, на которые должны ориентироваться компании при осуществлении компенсационных выплат, если используется автотранспорт сотрудника. При отчислении налагаемого на прибыль компании налога указанные выплаты причисляют к прочим расходам согласно указаниям статьи 264 НК, которые непосредственно касаются производства и реализации продукции.

Нормы сообразно постановления о налогообложении по сумме выплачиваемой ежемесячно компенсации установлены в зависимости от типа автотранспорта, основных технических показателей двигателя.

Например, при превышающем 2000 куб. см рабочем объеме двигателя уплачивается 1500 рублей, если он меньше указанного, то — 1200 рублей.

Взносы

Сообразно предписаниям статьи 236 Налогового кодекса, статей 9 и 20.2 соответственно Федеративного закона за номером 212, изданного в июле 2009 года и под номером 125, опубликованного в июле 1998 года на компенсационные выплаты в соответствии с правовыми актами не начисляются взносы.

А именно:

  • единый социальный налог;
  • взносы на обязательное пенсионное страхование.

В них отмечается, что не должно производиться начисление страховых взносов на все виды компенсационных платежей, которые выплачиваются сотруднику за выполнение функциональных обязанностей.

Они не относятся в соответствии с постановлением № 92 к объектам налогообложения.

Вдобавок к вышесказанному необходимо отметить, что установление характера работы для отдельных должностей является прерогативой работодателя.

Он определяет критерии, порядок начисления компенсаций, их размер, условия возмещения затрат. Следовательно, работник должен обратить особое внимание на оформление использования личного автотранспорта.

Причем он должен выразить свое мнение относительно размера компенсаций.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Возмещение НДФЛ за обучение Компенсация по вкладам

Источник: http://ipopen.ru/vyplaty-i-kompensacii/kompensacija-za-ispolzovanie-lichnogo-transporta-v-sluzhebnyh-celjah.html

Компенсация за использование личного автомобиля

Компенсация за использование личного автотранспорта. Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

Во многих организациях востребованы выездные работники. Это могут быть агенты, менеджеры по продажам, торговые представители и другие выездные специалисты.

Эффективность труда таких сотрудников напрямую определяется степенью их мобильности, и наличие автомобиля становится обязательным. Но далеко не всегда имеет смысл для работодателя обеспечивать работников служебным транспортом.

Вместо этого очень часто на работу принимаются сотрудники, имеющие собственный автомобиль.

Сегодня мы предлагаем выяснить, как оформляется и выплачивается компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях.

Оформление необходимых документов

В трудовом договоре между работодателем и водителем должен быть пункт о том, что работнику полагается компенсация за использование автомобиля в служебных целях.

Выглядит данный пункт (из трудового договора) приблизительно так:

9. При использовании личного автомобиля, работнику будет выплачиваться компенсация. Размер компенсации определяется соглашением сторон трудового договора и устанавливается приказом руководителя предприятия.

Далее должен быть составлен приказ руководителя, в котором отражают размер компенсации, а также сведения относительно автомобиля, который будет использован в служебных целях. Это может выглядеть таким образом:

Общество с ограниченной ответственностью «Гамма»Приказ №7о назначении компенсации за использование личного имущества работниковг. Санкт-Петербург 01.08.2018Приказываю назначить Петренко Б.П. ежемесячную компенсацию за использование его легкового автомобиля марки Рено Логан с объемом двигателя 1598 см3, регистрационный номер С 243 НА 78. Номер технического паспорта 35 MT 987567, цвет «синий» в служебных целях в размере 1150 рублей. Компенсацию выплачивать с 15 августа по 29 декабря 2018 года.

Основанием служит пункт 9 трудового договора, который мы приводили в качестве примера выше.

После того как срок действия договора истечет, нужно будет составить приказ. В документе следует указать причину разрыва договора, а также дату, с которой прекращается выплата компенсации. Приказ обязательно должен быть подписан главным бухгалтером предприятия.

При отсутствии необходимости использовать автомобиль сотрудника на постоянной основе имеет смысл заключить договор на разовое использование автомобиля сотрудника. Такой вариант также является законным. 

От чего может зависеть сумма компенсации?

Согласно ст.188 ТК РФ, работник вправе рассчитывать на два вида компенсации:

  • за использование, износ (амортизацию) личного имущества;
  • на возмещение расходов, связанных с использованием имущества.

В некоторых случаях компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях может облагаться НДФЛ.

Приведем пример. Предположим, что водитель не является собственником автомобиля. Транспортное средство принадлежит его брату. В этом случае работник заключает договор аренды со своим родственником. В такой ситуации на размер компенсации, получаемой служащим за использование автомобиля, будет начислен и подоходный налог.

Кроме того, на выплату компенсации за использование транспортного средства может влиять объем двигателя автомобиля. Размер выплаты компенсации меняется следующим образом:

  • при объеме мотора до 2 тысяч см 3 выплачивается 1 200 рублей;
  • при объеме мотора более 2 тысяч см 3 выплачивается 1 500 рублей;
  • для мотоциклов  – 600 рублей.

Эти нормы установлены постановлением Правительства РФ от 08.02.2002 N 92.

Нормы компенсации по грузовым автомобилям не установлены. Поэтому затраты на выплату компенсации (как за износ, так и возмещение расходов) вы можете списать в налоговые расходы полностью (пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ).

Сумма компенсации за использование автомобиля зависит от вида транспортного средства и от объема его двигателя из-за различного расхода бензина.

При выплате компенсации в превышении установленных норм, на суммы превышения начисляется НДФЛ.

Организация или ИП должны иметь определенный перечень документов, подтверждающих, что отсутствует база для начисления НДФЛ:

  • документ, подтверждающий принадлежность используемого автомобиля работнику;
  • расчет компенсации;
  • путевые листы (несмотря на то, что Федеральный арбитражный суд Центрального округа в своем Постановлении по делу № А62-5333/2008 от 25.05.2009 года считает, что путевые листы в данном случае необязательны, во избежание споров с ИНФС рекомендуем не игнорировать их оформление);
  • кассовые чеки на ГСМ, парковку и мойку.

Согласно п. 1 ст. 210, подп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ, расходы, понесенные работником на ремонт, техобслуживание, запчасти, уплату транспортного сбора, прохождение техосмотра, которые за него выплачивает работодатель, являются доходом работника и облагаются НДФЛ.

Порядок выплаты компенсации

Существует ряд определенных правил выплаты компенсации:

  • размер компенсации работнику за использование личного автомобиля в производственных целях выплачивается один раз в месяц;
  • компенсация не начисляется, если личный автомобиль не эксплуатируется в производственных целях (работник находится в отпуске, командировке, на больничном); 

Источник: https://tbis.ru/kadry/kompensaciya-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях в 2020 году – Пособия, льготы и выплаты

Компенсация за использование личного автотранспорта. Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

Работа с людьми, осуществляющими грузовые или пассажирские перевозки, проводящими много времени на дороге в сервисе вагончиков, должна осуществляться с использованием вагона для выполнения своих рабочих задач.

За пользование транспортным средством в интересах предприятия работник имеет право на оплату его технического обслуживания и ремонта.

Когда положена компенсация

Компания вознаграждает своих сотрудников за частое пользование легковым автомобилем, если в их задачи входит необходимость систематических командировок (командировки, транспорт).

В этом случае работник предприятия имеет право требовать возмещения расходов на содержание транспортного средства — амортизации, заправки топливом, оплаты парковки.

Тот факт, что для выполнения рабочих задач используется собственная машина, порядок возмещения стоимости топливных ресурсов, содержание изложено в отдельном договоре, основанном на требованиях ст. 188 ТК РФ .

Какие затраты подлежат компенсации

Общество возмещает все расходы, понесенные его работником в связи с проведением операции. ТС включая

  • Обслуживание;
  • Расходы на ремонт;
  • платёж ГСМ .

Если с работником заключен договор об использовании его автомобиля в форме арендованного имущества, работодатель обязуется возместить ущерб третьим лицам и заключить договор страхования.ОСАГО

Какие нужны документы

Таблица 1. документы для оформления компенсации стоимости проезда на личном транспорте.

свидетельство Описание
трудовой договор 1. должно содержать согласие работника предприятия на использование его машины. 2) Описывает подробные характеристики транспортного средства, марку и номерной знак.3. должна быть указана фиксированная сумма компенсации, способ компенсации и срок выплаты (если требование подается одновременно с заработной платой).
Приказ…. Выдается решение о возмещении расходов (компенсации), подписанное руководителем департамента и содержащее основные условия компенсации, в том числе ФИО и рабочих мест.
АвтоДокументы 1. документы, удостоверяющие, что транспортное средство принадлежит сотруднику предприятия (PТС , СТС ). 2. страхование ОСАГО , КАСКО .
компания по прокату автомобилей Автомобиль сдается в аренду по трансферному сертификату компании.
сервисный договор Должны быть указаны сроки и размер вознаграждения.
экскурсии В сопроводительной документации указываются расходы на горюче-смазочные материалы, маршрут и цель поездки и пригодность транспортных средств для использования.
Счета-фактуры — счета-фактуры на амортизацию, технический ремонт автомобиля, замену отдельных элементов. Для компенсации понесенных расходов

Способы оформления

Существует несколько способов регистрации собственного автомобиля у сотрудников компании:

  1. Заключить договор аренды. Компания арендует легковой автомобиль, чтобы обеспечить его полное техническое обслуживание, и сотрудник фактически пользуется автомобилями, находящимися на балансе компании.
  2. Выплачивать компенсационные выплаты. Размер, продолжительность, порядок и механизм компенсации за пользование легковыми автомобилями устанавливаются договором с работником или коллективным договором. Возмещение этих расходов не облагается НДФЛ.
  3. Дай нам взаймы. Передается работникам для непосредственного пользования обществом, что влечет за собой обязанность юридического лица по содержанию и обслуживанию. Страховой полис должен быть передан компании.
  4. Заключать гражданско-правовой договор вместо указания в трудовом договоре условий эксплуатации машины.

Договор аренды

Гражданский кодекс РФ предусматривает заключение договора аренды автомобиля с экипажем (водителем) и без него.

В соответствии с условиями договора работник, который сдает частный автомобиль в аренду компании, получает арендную плату за его использование, а не за возмещение затрат.

Договор аренды составляется в письменном виде и должен быть включен в него:

  • Информация о транспортном средстве (требования, описание и правоустанавливающие документы);
  • как долго арендованный автомобиль будет использоваться;
  • Условия, сумма, порядок уплаты арендных платежей;
  • Условия отмены.

Лизинговая компания осуществляет техническое обслуживание и поддержку автомобиля.

Страховые взносы за аренду не взимаются в соответствии с § 420 Налогового кодекса Германии. РФ .

В случае разрешения споров судами, в рамках рассмотрения дела будет раскрыта информация о фактической передаче автомобиля работника компании.

Если работник пользовался транспортным средством без соответствующего договора (с экипажем), вознаграждение за использование собственного транспорта в служебных целях выплачивается и договор аренды считается незаключенным.

Таблица 2: Основные различия между регистрацией автомобиля в соответствии с трудовым и гражданским законодательством

ТК РФ ГК РФ
Норма. Статья 188 Статьи 606, 632-649
Варианты для Примечание по использованию собственных ресурсов ТС в трудовом договоре. Заключите дополнительное соглашение к контракту.Заключение другого договора 1. договор аренды ТС с командой. 2. договор аренды ТС без команды
Передача прав Право пользования и владения не переходит к работодателю. Право пользования и владения с момента передачи транспортного средства
Использование ТС могут быть использованы в личных целях ТС может использоваться только в рабочее время и в командировках.

Условия получения компенсации

Получить компенсацию за использование личного имущества (ТС ) Должен быть выполнен ряд условий:

  1. Владелец транспортного средства должен быть сотрудником, с владельцем транспортного средства должен быть заключен трудовой договор.
  2. Функции сотрудника должны быть связаны с поездкой и подтверждены должностной инструкцией, которая согласовывается с контрактом.
  3. Недвижимость принадлежит работнику, имеющему право собственности.
  4. Работник пользуется транспортным средством лично.

Важно: Возмещение расходов, связанных с использованием личного имущества работника, зависит от его использования в интересах работодателя с согласия владельца транспортного средства.

Категории сотрудников

Личное применение ТС имеет право делать это в деловых целях:

  1. сотрудники полиции (включая сотрудников полиции).
  2. Тюремный персонал.
  3. Пожарные.
  4. Наркоторговцы.
  5. Таможенные службы.
  6. Федеральные агенты.

Особенности

Вознаграждение выплачивается только тем сотрудникам, которые часто работают по найму.

Вознаграждение выплачивается от имени руководителя по требованию работника с указанием срока полезного использования. ТС и какие задания.

Необходимо оформить проездной документ, провести медицинский осмотр водителя и осмотр. ТС .

Размер компенсации

Размер расходов на использование легковых автомобилей в служебных целях определяется каждой организацией отдельно с учетом установленных нормативов, дающих право на снижение налоговой базы. НДФЛ и налог на прибыль.

Таблица 3: Уровень компенсации.

восполнение величина Нормативные (местные) действия Компенсация государственным служащим:

а) Для транспортных средств

(b) для мотоциклов

Объем двигателя до 2 литров — 2 400 руб.

Объем двигателя более 2 литров. — 3 000 руб.

руб.

1 200 рублей руб.

Постановление правительства 563 Нормы расходов компаний на оплату расходов сотрудников на пользование личными автомобилями:

a) Для легковых автомобилей

(b) для мотоциклов

1 200 рублей (двигатель до 2 л.)

1 500 рублей (двигатель свыше 2 л.) 600 рублей руб.

Источник: https://juristamcentr.ru/kompensacii/kompensacija-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilja-v-sluzhebnyh-celjah-v-2020-godu.html

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях

Компенсация за использование личного автотранспорта. Предоставление компенсации сотруднику за использование личного автомобиля в служебных целях

— Организация бизнеса — Кадры — Компенсация за использование личного автомобиля

Российское законодательство предусматривает возможность выплаты компенсации использования личного автомобиля в служебных целях для сотрудников. При этом необходимо помнить, что данная компенсация за автомобиль должна назначаться в соответствии с нормами законодательства, а выплаты сотруднику в таком случае могут предусматривать отдельные нюансы учета и налогообложения.

Компенсация за использование личного автомобиля в служебных целях — нормы

Непосредственно трудовое законодательство в Российской Федерации предусматривает возможность использования личного транспортного средства работника в служебных целях, однако достаточно скупо устанавливает конкретные нормативы по выплате компенсации сотруднику. Так, более подробно об использовании личного автомобиля в служебных целях можно прочитать в отдельной статье. Далее же будут рассмотрены непосредственно особенности предоставления компенсаций работнику за использование личного автотранспорта на работе.

В первую очередь, при рассмотрении означенных вопросов, необходимо обратить внимание на положения следующих нормативно-правовых документов и актов:

  • Ст.188 ТК РФ рассматривает в целом применение в рабочих целях личного имущества сотрудника, в том числе и автотранспортных средств, но не ограничиваясь только ими. Согласно её положениям, если подобное использование собственности работника предусмотрено, то работодатель обязан компенсировать все расходы трудящегося, в том числе и амортизационные издержки.
  • Постановление Правительства РФ №92 от 08.02.2002 устанавливает конкретные нормы компенсаций за использование личного транспорта в служебных целях и максимальный размер выплат, который бы не учитывался в целях налогообложения.
  • Ст.217 НК РФ устанавливает случаи, в которых с выплат сотрудникам не взимается НДФЛ, и компенсация за использование автомобиля относится к ним с учетом отдельных нюансов.
  • Ст.422 НК РФ регламентирует освобождение от уплаты страховых взносов с некоторых видов выплат, к которым можно также отнести и компенсации за автомобиль.

В отношении государственных служащих вопросы, связанные с предоставлением им компенсации за личный автомобиль, регулируются отдельными, в том числе и ведомственными нормативными документами, и могут предусматривать иные нормы возмещения.

Как установить и рассчитать компенсацию за автомобиль сотруднику

Порядок установления компенсации за личный автомобиль сотруднику предусматривают определенное документальное оформление этого аспекта взаимоотношений сторон трудового договора.

В частности, обязанность работника использовать какое-либо своё личное имущество должна быть в обязательном порядке отражена в положениях трудового договора или дополнительного соглашения к нему.

Потребовать от работодателя компенсации за использование личного автомобиля сотрудник не может, если таковые взаимоотношения не оговорены.

Порядок действий таков:

  1. Оформление факта использования автомобиля, с отражением его в трудовом договоре или в дополнительном соглашении.
  2. Написание работодателем приказа о назначении и порядке назначения компенсации за использование автомобиля в служебных целях.
  3. Установление иных дополнительных нормативов об использовании личного автомобиля. В частности, на предприятии для упрощения документооборота могут быть приняты общие локальные нормативные акты, регламентирующие применение сотрудниками их личного имущества в рабочих целях.

В целом, законодательство однозначно ограничивает размеры прямых компенсационных выплат работнику за использование автотранспорта на работе.

Так, максимальный размер таких выплат может составлять 1500 рублей для автотранспорта с объемом двигателя свыше 2000 кубических сантиметров, 1200 рублей — для автомобилей с меньшим объемом двигателя, и 600 рублей — за мотоциклы и схожие с ними транспортные средства.

Эти пределы устанавливают лишь общие лимиты выплат, по которым не взимается НДФЛ, страховые взносы, а расходы могут быть отнесены к расходной статье в целях учета налога на прибыль. Работодатель вправе установить и большие нормы компенсации, но тогда уже с этих сумм будут взиматься НДФЛ и страховые взносы.

Следует отметить, что ремонт автомобиля, его техническое обслуживание, а также расходы сотрудника на топливо не входят в данные нормы и оплачиваются отдельно.

Однако работодателю следует предусмотреть механизм учета и взаимозачета затрат работника, чтобы все связанные с налогообложением и выплатой компенсаций процедуры имели документальное подтверждение при проведении проверок контролирующими органами.

Другие нюансы и особенности компенсации за личный автомобиль

Кроме обеспечения компенсаций за использование личного автомобиля, российские работодатели могут использовать и иные методы сотрудничества с работником, применяющим свое личное имущество на работе. В частности, может быть заключен договор аренды транспортного средства, по которому работодателю уже не придется выплачивать компенсацию сотруднику.

Также, предполагается возможность напротив — передачи транспортного средства с баланса предприятия работнику по доверенности. Однако в таком случае судебные инстанции имеют различные взгляды на характер подобных взаимоотношений.

Так, в одних судебных решениях расходы на оплату компенсации за использование подобного автомобиля относятся к обоснованным, другие же не считают возможным выплату в данном случае компенсации, так как имущество фактически не меняет собственника.

В целом, вопросы оплаты компенсации за личный автомобиль решаются достаточно просто — но только при наличии условий использования имущества сотрудника в договоре, соглашениях к нему, или иных внутренних нормативных актах компании. Без такового отражения, рассчитывать на компенсацию сотрудник не может. (29 голос., 4,30 из 5)
Загрузка…

Источник: https://sovetkadrovika.ru/organizaciya-biznesa/kadry/kompensatsiya-za-ispolzovanie-lichnogo-avtomobilya.html

Законы и акты
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: